TỔNG HỢP ĐỀ THI VẤN ĐÁP LUẬT TÀI CHÍNH (2017)

TỔNG HỢP ĐỀ THI VẤN ĐÁP LUẬT TÀI CHÍNH

Đề 01: 

1. Phân biệt phạm vi áp dụng thuế GTGT và Thuế TTĐB? Lấy ví dụ.

2. Công ty Triệu Đô bán chất đốt, có các hoạt động như sau:

- Thu được 10 tỷ từ hoạt động bán chất đốt

- thu được 5 tỷ từ việc cho thuê mặc bằng văn phòng kinh doanh còn thừa không sử dụng hết

- thu được 15000 tỷ chuyển nhượng ngoài ngành vốn 

Hỏi các loại thuế nào mà doanh nghiệp phải nộp. Vì sao

Các loại thuế trên thuộc cấp ngân sách nào?

Đề 2

1. Phân tích cơ sở xây dựng hệ thống ngân sách nhà nước. 

2. Công ty thực hiện các hoạt động sau

- chuyển quyền sử dụng đất

- liên doanh với công ty hàn quốc

- doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT 350tr

Hỏi

1. Trong trường hợp nào công ty đc hoàn thuế GTGT. Tại sao

2. Xác định các loại thuế mà doanh nghiệp phải đóng

Đề 3:

1. Xác định cơ cấu nguồn thu của 1 cấp ngân sách địa phương? Nguồn thu theo tỷ lệ phần trăm có gì khác biệt với nguồn thu bổ sung? Ví dụ? 

2. Bài tập:

- cho các hoạt động của doanh nghiệp rồi hỏi các loại thuế phải nộp

- phân biệt thuế GTGT áp dụng với hoạt động nhập khẩu với GTGT áp dụng với hoạt động mua gạo

Đề 4:

1. Nêu và phân biệt nguồn thu từ thuế và nguồn thu từ phí, lệ phí. Tại sao có sự khác biệt đó?

2. Trường Đại học Luật Hà Nội chi đầu tư xây dựng nhà B, nhà K và chi trả tiền lương và chi các khoản đào tạo khác. 

- Phương thức chi đầu tư xây dựng nhà B và phương thức chi trả tiền lương có gì khác nhau;

- Nêu điều kiện chi NSNN

Đề 5: 
1. Trình bày và phân tích cơ cấu luật thuế.
2. Tình huống:
Tỉnh NA được phân bổ ngân sách 1,5 tỉ. Trong đó 800tr phát sinh từ địa phương. Hỏi
- nguồn thu phát sinh từ địa phương tỉnh NA bao gồm những khoản thu cơ bản nào? Vị trí những khoản này trong cơ cấu NSĐP?
- 700tr còn lại gọi là gì theo PL? Đặc điểm của khoản thu này ?

Đề 6: 

1. Phân biệt phạm vi áp dụng của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân

2. Bài tập: bội chi ngân sách thì nhà nước có thể chọn phương án nào? Tại sao chọn ? Tại sao không chọn. 

- cắt giảm chi tiêu

- phát hành trái phiếu chính chủ

- phát hành tiền

- vay vốn ngân hàng nhà nước.

Đề 7

1. Đặc điểm của thuế. Ý nghĩa của các đặc điểm thuế trong việc thi hành và thực thi pháp luật thuế?

2. Công ty TNHH A mới thành lập doanh nghiệp lĩnh vực du lịch có trụ sở tại quận Hai Bà Trưng- Hà Nội. Hỏi:

- doanh nghiệp A cần tiến hành những thủ tục nào để thực hiện nghĩa vụ thuế.?

- doanh nghiệp A có được ưu đãi về thuế không? tại sao?

Đề 08:

1. Đặc điểm thuế và ý nghĩa

2. Công ty cổ phần A mới thành lập doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ du lịch ở Hà Nội

- doanh nghiệp sẽ phải làm những gì để thực hiện nghĩa vụ thuế?

- doanh nghiệp có được miễn trừ thuế TNDN k? Tại sao?

Đề 09:

1. Phân tích các nội dung cơ bản của nguyên tắc cân đối ngân sách nhà nước. Lấy ví dụ?

2. Bài tập (xác định các loại thuế) - Thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp.

 Đề 10:

1. Mối quan hệ giữa Ngân sách trung ương và Ngân sách địa phương. Quyền hạn của HĐND cấp tỉnh đối với ngân sách nhà nước.

2. Xác định loại thuế công ty cổ phần thương mại phải đóng khi:

- Nhập khẩu xe ô tô?

- Xuất khẩu hàng dệt may?

Đề 11:

1. Quá trình ngân sách nhà nước gồm những khâu nào. Vai trò của cơ quan quyền lực mỗi khâu. 

2. Doanh nghiệp A mua 500 tấn cà phê đã thành phẩm và 10000 lít rượu của công ty B để xuất khẩu sang Đài Loan. Nhưng vì vấn đề chất lượng nên không xuất được10000 lít rượu. Phải bán số rượu đó trong nước.

a. Thuế mà công ty A phải chịu là loại thuế nào? Tại sao?

b. Công ty có trách nhiệm về thuế như thế nào đối với số rượu đó.

Đề 12: 

1. Thế nào là quỹ ngân sách dự phòng. Các cấp nào cần có quỹ ngân sách dự phòng. Nếu quỹ dự phòng hết phải làm gì? 

2. Công ty Hoàng Hà là công ty TNHH thương mại, hoạt động trong năm 2015 của công ty như sau: xuất khẩu 50000 chai rượu do chính công ty sản xuất, nhập 1 dây chuyền sản xuất rượu để thay thế dây chuyền hiện tại. 

Hỏi công ty Hoàng Hà phải đóng các loại thuế gì theo pháp luật hiện hành. Giải thích?

Đề 13: 
1. Việc xác định thuế GTGT là thuế gián thu có ý nghĩa gì? Hàng hóa dịch vụ hưởng thuế suất 0% ? Tại sao kinh doanh hưởng thuế suất 0% được ưu đãi hơn kinh doanh thuộc diện không chịu thuế?
2. Công ty Đại Lợi năm 2017 kinh doanh thua lỗ do chi phí bán ra thấp hơn chi phí sản xuất. Xác định nghĩa vụ thuế 2017

Đề 14:

1. Nêu các cách xác định trị giá hải quan của hàng hoá nhập khẩu theo luật xuất nhập khẩu hiện hành. 

2. Bài tập tình huống: Ông a là chủ doanh nghiệp tư nhân, có doanh thu ... tỷ và đóng thuế 800tr/ năm. ông A có lương 240tr/ năm và công ty mua 1 ô tô 4 chỗ nguyên chiếc của Nhật về VN. Xác định các loại thuế mà ông A phải nộp và xác định cách tính trị giá hải quan chiếc ô tô nhập về

Đề 15: 

1. Phân loại chi ngân sách nhà nước và ý nghĩa của việc phân loại này.

2. bài tập xác định thuế:

a. xác định nghĩa vụ nộp thuế, cung cấp sản phẩm nông nghiệp, trồng vải trên đất nông nghiệp và bán vải ấy với bán rượu.

b. nếu thay vải tươi bằng vải khô thì nghĩa vị nộp thuế thay đổi như thế nào?

Đề 16: 

Câu 1: Nêu ưu điểm của thuế GTGT. Nêu các trường hợp chủ thể nộp thuế GTGT không phải là chủ thể kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Câu 2: Giả sử năm 2017,Ông M làm việc tại công ty TNHH Bình Minh có lương là 28tr/tháng, ông M cũng tham gia quản lý doanh nghiệp tư nhân do chính mình là chủ sở hữu với tiền lương là 15tr/tháng. Ngoài ra ông M nhận đc 56tr cổ tức từ việc góp vốn. Xác định nghĩa vụ nộp thuế của ông M, giải thích tại sao.

Đề 17: 

1. Đặc trưng các khoản thu 100% Ngân sách trung ương. Cho ví dụ minh họa

2. Công ty dược phẩm Minh Mẫn sản xuất rượu thuốc các loại, một phần xuất khẩu, một phần tiêu dùng trong nước. Công ty có mua rượu của HTX gì đó sản xuất để sản xuất rượu. Xác định nghĩa vụ thuể của công ty Minh Mẫn. Giải thích tại sao?

Đề 18
1. Đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt, ý nghĩa của đặc điểm trong ban hành và thực thi, ví dụ.
2. Ông M làm trong CTCP lương tháng được x triệu, ngoài ra được hưởng cổ tức y triệu/ tháng. Ông M cũng tham gia quản lý công ty tư nhân do ông A làm chủ lương tháng được z triệu/tháng.
Thuế thu nhập của ông M đc xác định như thế nào?
Hỏi thêm:
- đặc điểm quan trọng nhất của thuế TTĐB là gì?
- biểu thuế luỹ tiến từng phần đc hiểu ntn
- giảm trừ gia cảnh tính như thế nào, ngoài ra còn giảm trừ gì nữa? (Đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện).

Đề 19: 
1. Chi phí được trừ khi thu thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Nêu một số trường hợp thực tế không được trừ.
2. Công ty A mua 1 ô tô về làm tài sản công ty. 2 năm sau bán với giá 300 triệu
- Hỏi các loại thuế công ty phải nộp.
- Trị giá hải quan của ô tô nhập khẩu tính như thế nào?

Đề 20: 
1. Khoản thu 100% NSĐP được hưởng có đặc trưng gì? ví dụ?
2. Doanh nghiệp kinh doanh hàng gia dụng nhập khẩu hỏi: 
- xác định nghĩa vụ nộp thuế
- quyết toán cuối năm bị lỗ giải quyết như thế nào?

Đề 21.
1. Bán trắc nghiệm:
A. Ngân sách địa phương phân bổ theo các cấp chính quyền
B. Nguồn thu của NSNN bao gồm cả thu từ vay nợ
C. Chủ thể kinh doanh được phép lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT.
D. Chi ngân sách đảm bảo phải có trong dự toán ngân sách.
2. Công ty X hoạt động khai thác đá vôi để sản xuất xi măng. 1 phần tiêu thụ trong nước, 1 phần xuất khẩu. Xác định các loại thuế phải nộp ? Giải thích ?
Câu hỏi phụ:
- Ưu nhược điểm của 2 pp tính thuế gtgt
- các điều kiện chi ngân sách
- Trường ĐH Luật là đơn vị dự toán cấp mấy ? Bộ tư pháp là cấp ngân sách nào ?
- Phân biệt thuế GTGT vs thuế TTĐB?
- quỹ ngân sách nhà nước là gì?

Đề 22:
1. Các loại mức thuế suất GTGT theo quy định hiện hành. Phân biệt giữa nghĩa vụ nộp thuế GTGT của chủ thể kinh doanh hàng hoá chịu thuế 0% và chủ thế kd hàng hoá không thuộc diện chiụ thuế.
2. Công ty X là đại lý phân phối sản phẩm mỹ phẩm. Công ty có nhập khẩu mỹ phẩm của hàn quốc vào trong nước...
1. Xác định các loại thuế phải nộp? Lý giải tại sao
2. Trị giá tính thuế nhập khẩu

Đề 23: 

1. Phân biệt thuế với lệ phí thuộc ngân sách nhà nước. Giải thích vì sao thuế lại là nguồn thu quan trọng của NSNN. 

2. Giả định năm 2017 công ty Yên Tĩnh sản xuất rượu, một phần xuất khẩu, một phần bán trong nước. Hỏi: 

a, Công ty phải nộp những loại thuế nào theo quy định của pháp luật hiện hành. 

b, Nghĩa vụ nộp thuế với 1 phần hàng xuất khẩu có gì khác biệt so với hàng bán trong nước.

Đề 24: 
1. Nêu cấu trúc hệ thống ngân sách nhà nước và nêu vai trò chủ đạo của NSNN trung ương?
2. 

Đề 25:
1. So sánh đạo luật thường niên với luật 2015
2. Ông A là bác sĩ, giả sử trong năm 2017 ông A và gia đình có những hoạt động kinh tế sau:
- kinh doanh thuốc tân dược doanh thu là...
-Khám chữa bệnh ngoài giờ doanh thu là...
-Làm việc tại bệnh viện C có thu nhập 180 triệu/tháng
Xác định các loại thuế phải nộp, xác định các khoản thuế ngân sách trung ương hưởng 100%

Đề 26:

1. Ý nghĩa pháp lý của phân loại thuế. Ví dụ.

2. Tháng 5/2017, UBND tỉnh A xem xét thấy thu ngân sách thiếu 160 tỷ so với dự toán đã trình cho HĐND quyết định (phần này đại khái thế). Do vậy đã đưa ra các phương án sau để bù đắp thiếu hụt ngân sách:

- Phát hành trái phiếu để bù đắp thiếu hụt NS

- Sử dụng quỹ dự trữ tài chính tỉnh

- Cắt giảm các khoản chi tương ứng để bù số thiếu hụt

- Yêu cầu nhân dân đóng góp để cân bằng ngân sách

a, Đánh giá khả năng và cơ sở thực hiện các phương án trên.

b, Cơ quan nào có quyền quyết định phương án.

Đề 27:

1 Nêu và phân tích điều kiện chi NSNN. 

2 Công ty A kinh doanh sản xuất các loại ô tô.  Trong quá trình đó công ty có nhập khẩu nguyên liệu về lắp ráp, để bán trong nước và xuất khẩu. Hỏi: 

- Cty A có thể nộp những loại thuế gì?

- Trong các khoản thuế phải nộp, khoản thuế nào địa phương nơi công ty đóng trụ sở chính được hưởng 100% và theo tỷ lệ %.

Đề 28: 

1. Phân tích tại sao lại trao quyền quyết định việc phân cấp cụ thể nhiệm vụ chi ngân sách địa phương cho Hội đồng nhân dân cấp tỉnh? Lấy ví dụ minh hoạ
2. A là ca sĩ hành nghề độc lập: có thu nhập từ bán bản quyền, đi diễn, ..., được người thân tặng 20000 usd, 1 ô tô 5 chỗ trị giá 1 tỷ, chuyển quyền sd đất lãi 2 tỷ. xác định thuế mà A phải nộp.

Đề 29:

1. Phân tích đặc điểm của thuế; Phân biệt thu ngân sách nhà nước từ thuế và thu ngân sách nhà nước từ vay nợ.

2. Bài tập (xác định loại thuế, giá tính thuế, so sánh với 1 đơn vị dự toán).

Đề 30:
1. Điểm giống và khác nhau cơ bản giữa Thuế TTĐB và Thuế GTGT.
2. Xã A có nguồn thu 100%, nguồn thu có tỷ lệ % lớn hơn nghĩa vụ chi. Chọn 1 trong 3 phương án:
a, Giao cho xã A nghĩa vụ chi xây dựng nhà trẻ mẫu giáo tại xã.
b, Giao cho xã A nghĩa vụ chi của ngân sách cấp trên.
c, Giảm điều tiết nguồn thu...
Hỏi thêm đặc trưng và vai trò của thuế.

Đề 31:

1. Những khẳng định sau đúng hay sai

1. Mọi hàng hoá đều thuộc đối tượng thu thuế tiêu thụ đặc biệt.
2. Uỷ ban thường vụ QH có quyền quyết toán NSNN
2. Nhà máy A sản xuất 20.000 lít rượu, bán cho công ty B 15.000 lít để làm thuốc. Công ty B đem 60% số rượu đó đi xuất khẩu còn lại bán ở trong nước.
Câu hỏi
1. Xác định các loại thuế trong tình huống?
2. Loại thuế nào trong các loại thuế trên được NSTW chia cho NSĐP theo tỉ lệ %?

Đề 32:

1. Bán trắc nghiệm:

a. Hàng hóa sản xuất tiêu thị và hàng hóa xuất khẩu nằm trong danh mục hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?

b. HĐND cấp tỉnh có quyền phân bổ nguồn thu, nghĩa vụ chi của cấp ngân sách địa phương?

2. Bài tập: 

Công ty A sản xuất 20.000 lít rượu trong đó xuất khẩu 15.000 lít, 5.000 lít còn lại bán cho công ty B để pha chế thành rượu thuốc. Sau khi điều chế thành rượu thuốc thì công ty B xuất khẩu 60% số thành phẩm.
Hỏi: 1. Xác định các loại thuế và A và B phải chịu?
2. Trong số các loại thuế A và B phải chịu thì loại nào là nguồn thu phân chia tỷ lệ % giữa NSTW và NSĐP.

Chi tiết...

BỘ CÂU HỎI ÔN TẬP LUẬT TÀI CHÍNH (2017)

BỘ CÂU HỎI ÔN TẬP LUẬT TÀI CHÍNH

DOWNLOAD tại đây!

1. Đặc điểm của ngân sách nhà nước, ý nghĩa pháp lý của việc xác định các đặc điểm này?

2. Vai trò của ngân sách nhà nước? Pháp luật ngân sách nhà nước thể hiện vai trò này như thế nào? Ví dụ minh họa?

3. Phân biệt ngân sách nhà nước với quỹ ngân sách nhà nước và chỉ ra ý nghĩa pháp lý của việc phân biệt này?

4. Phân biệt Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 với Đạo luật Ngân sách thường niên?

5. Phân tích nội dung và ý nghĩa của các nguyên tắc cơ bản của ngân sách nhà nước. Chỉ ra những ngoại lệ của từng nguyên tắc.

6. Nếu và phân tích cơ sở để xây dựng hệ thống ngân sách nhà nước ở Việt Nam?

7. Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước là gì? Tại sao phải phân cấp quản lý ngân sách nhà nước? Tại sao pháp luật quy định hệ thống quản lý ngân sách nhà nước phải được thiết kế theo mô hình tổ chức chính quyền?

8. Phân biệt cấp ngân sách nhà nước và đơn vị dự toán theo quy định hiện hành?

9. Xác định cơ cấu nguồn thu một cấp ngân sách địa phương? Nguồn thu chia theo tỷ lệ phân trăm có gì khác biệt so với nguồn thu bổ sung của một cấp ngân sách địa phương? Cho ví dụ minh họa.

10. Phân tích và chỉ ra ý nghĩa pháp lý của các nguyên tắc cơ bản trong tổ chức ngân sách nhà nước?

11. Trình bày hệ thống ngân sách nhà nước theo pháp luật hiện hành. Phân tích mối quan hệ giữa các cấp ngân sách trong hệ thống ngân sách nhà nước?

12. Phân tích vai trò chủ đạo của ngân sách trung ương trong hệ thống ngân sách trên cơ sở quy định pháp luật.

13. Các khoản thu 100% của ngân sách trung ương theo quy định pháp luật hiện hành có đặc trưng gì? Lấy ví dụ minh họa.

14. Các khoản thu 100% của ngân sách địa phương theo quy định pháp luật hiện hành có đặc trưng gì? Lấy ví dụ minh họa.

15. Phân tích mối quan hệ giữa các khoản thu và các khoản chi của Ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Tại sao cần phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách nhà nước?

16. Phân tích các bước cơ bản trong việc lập dự toán Ngân sách nhà nước theo quy định hiện hành.

17. Phân tích bản chất pháp lý và nội dung cơ bản của hoạt động chấp hành ngân sách nhà nước.

18. Trên cơ sở quy định pháp luật ngân sách, phân biệt hoạt động thu ngân sách nhà nước và hoạt động thu tài chính của các chủ thể khác trong xã hội.

19. Phân biệt thuế với lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và nêu ý nghĩa pháp lý của việc phân biệt.

20. Phân biệt phí thuộc ngân sách nhà nước và phí không thuộc ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật.

21. Phân biệt thu ngân sách nhà nước từ thuế và thu ngân sách nhà nước từ vay nợ theo quy định của pháp luật.

22. Phân tích các điều kiện chi ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật.

23. Phân biệt chi thường xuyên với chi đầu tư phát triển và ý nghĩa pháp lý của việc phân biệt.

24. Lý giải tại sao pháp luật quy định các khoản nợ công chỉ để bù đắp cho chi đầu tư phát triển.

25. Phân tích bản chất của hoạt động quyết toán ngân sách nhà nước. Hoạt động quyết toán ngân sách nhà nước có ý nghĩa pháp lý như thế nào?

26. Phân tích trách nhiệm và cách thức giám sát hoạt động ngân sách của cơ quan kiểm toán nhà nước.

27. Phân biệt quỹ ngân sách nhà nước và các quỹ tài chính công ngoài ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.

28. Phân tích nội dung cơ bản của cơ chế kiểm soát chi qua Kho bạc nhà nước.

29. Phân tích ý nghĩa của việc xác định các đặc điểm của thuế trong xây dựng, ban hành và thực thi pháp luật thuế.

30. Nêu các cách phân loại thuế và ý nghĩa của việc phân loại thuế đối với việc ban hành và thực thi văn bản pháp luật thuế.

31. So sánh thuế trực thu và thuế gián thu. Ý nghĩa pháp lý của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thu.

32. Nêu các nguyên tắc đánh thuế theo quan điểm phổ biến và bình luận về việc vận dụng các quyền thu thuế của Việt Nam hiện nay.

33. Trình bày cơ cấu của luật thuế và rút ra ý nghĩa khi nghiên cứu pháp luật thuế.

34. Phân tích các đặc trưng của thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Tại sao phải quy định nhiều loại thuế suất thuế nhập khẩu?

35. Các cách xác định trị giá hải quan trong thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Phân tích sự khác biệt trong việc xác định giá tính thuế nhập khẩu và giá tính thuế xuất khẩu?

36. Cách xác định giá trị tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định hiện hành?

37. Phạm vi áp dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt.

38. Bản chất pháp lý của việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt?

39. Cách xác định trị giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định hiện hành?

40. Bình luận về biểu thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt.

41. Đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt có ảnh hưởng thế nào đến việc ban hành và thực thi Luật thuế tiêu thụ đặc biệt? Cho ví dụ minh họa?

42. Trình bày phạm vi áp dụng thuế giá trị gia tăng?

So sánh phạm vi áp dụng của thuế tiêu thụ đặc biệt với phạm vi áp dụng của thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật hiện hành.

43. Phân tích các lý do để nhà làm luật quy định các trường hợp không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.

44. Nêu căn cứ tính thuế giá trị gia tăng và đánh giá ưu nhược điểm của từng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành?

45. So sánh hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt với hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật?

46. Việc xác định thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu có ý nghĩa gì về khía cạnh pháp lý? Mức thuế suất 0% được áp dụng cho hành hóa, dịch vụ nào theo quy định của pháp luật? Giải thích tại sao việc kinh doanh hàng hóa chịu thuế suất 0% lại được ưu đã hơn kinh doanh hàng hóa không thuộc diện chịu thuế?

47. Trường hợp chủ thể kinh doanh không thực hiện chế độ sổ sách, chứng từ đầy đủ thì có phải thực hiện nghĩa vụ thuế thuế giá trị gia tăng hay không? Tại sao? Nếu có thì nộp theo phương pháp nào? Giải thích vì sao phải nộp thuế theo phương pháp đó?

48. Nêu sự khách biệt giữa nghĩa vụ thuế thuế giá trị gia tăng của chủ thể kinh doanh hành hóa chịu thuế thuế giá trị gia tăng mức 0% và chủ thể kinh doanh hàng hóa không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.

49. Nội dung và ý nghĩa của việc ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

50. Trình bày căn cứ và phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành?

51. Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành?

52. Thế nào là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật hiện hành? Lấy ví dụ minh họa?

53. Ý nghĩa của việc quy định chính sách ưu đã trong thuế thu nhập doanh nghiệp? Ví dụ minh họa?

54. Thế nào là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân? Sự khác nhau cơ bản trong việc xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?

55. Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành?

56. Trình bày nội dung hoàn thuế và khấu trừ thuế trong thuế thu nhập cá nhân?

57. Trình bày trình tự, thủ tục thu, nộp thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật hiện hành.

58. Xác định các loại thuế liên quan đến đất đai và phạm vi áp dụng các luật thuế này tại Việt Nam hiện nay.

59. Trình bày căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?

60. Trình bày phạm vi áp dụng và căn cứ tính thuế thuế tài nguyên?

61. Trình bày phạm vi áp dụng và căn cứ tính thuế của thuế bảo vệ môi trường?

Chú ý:

1. Cơ cấu đề thi:

- Phần lý thuyết nằm trong nội dung câu hỏi ôn tập.

- Phần tình huống giả định: Bao gồm nội dung pháp luật ngân sách và pháp luật thuế (gồm xác định các loại thuế và xác định nghĩa vụ thuế phải nội).

2. Sinh viên không mang tài liệu vào phòng thi (bao gồm cả văn bản pháp luật).

Chi tiết...

Bài tập tình huống Luật Tài chính

Bài 1. 

Trong năm ngân sách 2005, chủ tịch UBND Tỉnh B đã có một số quyết định như sau:

a- Trích 10 tỷ đồng từ quỹ dự trữ tài chính của Tỉnh để thực hiện các khoản chi nhằm khắc phục hậu quả thiên tai diễn ra trên địa bàn của Tỉnh.

          b- Sử dụng 300 triệu đồng từ dự phòng ngân sách của Tỉnh để phục vụ cho công tác phòng chống dịch cúm gia cầm.

          c- Chỉ đạo Chi cục Kho bạc nhà nước Tỉnh trích 50% số tăng thu của Tỉnh để thưởng tết cho các cán bộ thuộc Cục thuế Tỉnh.

          d- Cho phép Sở thể dục thể thao của Tỉnh được chuyển khoản chi 500 triệu xây dựng phòng thể thao đa năng chưa kịp xây dựng sang năm sau tiếp tục thực hiện.

Hỏi: Những quyết định trên của Chủ tịch UBND tỉnh là đúng, sai như thế nào? Vì sao?

Bài 2:

Tháng 2 năm 2005, để chuẩn bị cho việc lập quyết toán ngân sách nhà nước của tỉnh H năm 2004, Chủ tịch UBND tỉnh quyết định:

1.     Đối với một số khoản chi thuộc dự toán chi ngân sách tỉnh năm 2004, nhưng vì những lý do khách quan mà chưa được thực hiện trong năm 2004, sẽ được tiếp tục thực hiện trong năm 2005 và được hạch toán vào quyết toán ngân sách tỉnh năm 2004.

2.     Cho phép các đơn vị dự toán ngân sách của ngân sách cấp tỉnh được giữ lại phần kết dư ngân sách 2004, (nếu có), và phần tài chính này được khấu trừ vào kinh phí hoạt động của các đơn vị này trong năm 2005.

3.     Quyết định sử dụng Quỹ dự trữ tài chính của tỉnh để xử lý phần chi tiêu vượt dự toán của đoàn cán bộ lãnh đạo tỉnh khi thực hiện việc xúc tiến thương mại, kêu gọi đầu tư tại một số nước Châu Au vào giữa năm 2004.

4.     Chủ tịch UBND tỉnh chỉ đạo: quá trình lập quyết toán chi năm 2004 của tỉnh phải bao gồm tất cả số đã thực chi, kể cả phần kinh phí do ngân sách TW uỷ quyền cho tỉnh để thực hiện một số dự án đầu tư cơ sở hạ tầng trên điạ bàn tỉnh.

Theo anh, chị, những quyết định chỉ đạo trên của Chủ tịch UBND tỉnh H là đúng hay sai theo pháp luật NSNN hiện hành? Giải thích rõ tại sao?

Bài 3:

Trong dự toán ngân sách của huyện X năm 2006 có một số nội dung sau đây:

1.     Tập trung 70% nguồn thu từ thuế sử dụng đất nông nghiệp và phi nông nghiệp vào nguồn thu của ngân sách huyện, 30% còn lại là nguồn thu của các xã trên địa bàn huyện.

2.     Trích 3% tổng số chi ngân sách huyện để lập dự phòng ngân sách huyện.

3.     Thực hiện hỗ trợ kinh phí hoạt động cho Hội sản xuất đồ mỹ nghệ của huyện nhằm phát triển ngành kinh tế truyền thống này của địa phương. Theo đó, mức hỗ trợ được xác định tương ứng với mức chênh lệch giữa nhu cầu chi và khả năng tài chính của Hội.

4.     Sử dụng toàn bộ số thuế thu nhập doanh nghiệp thu từ các doanh nghiệp trên địa bàn huyện để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế của huyện.

Theo anh, chị, những nội dung trên trong dự toán ngân sách của huyện X có phù hợp với quy định của pháp luật NSNN hiện hành hay không? Tại sao?

Bài 4:

Trong dự toán ngân sách 2006 của tỉnh A có một số nội dung sau đây:

1.     Tỉnh A thực hiện bổ sung 50 tỷ cho huyện B, (thuộc tỉnh A), nhằm uỷ quyền cho huyện B tiến hành nâng cấp Hệ thống cấp nước sạch trên địa bàn huyện. (Đây vốn là nhiệm vụ của tỉnh A).

2.     Giảm mức bổ sung cân đối ngân sách cho huyện C, (thuộc tỉnh A), là 30% so với mức thực hiện năm 2005 do dự kiến nguồn thu của huyện C trong năm 2006 sẽ tăng hơn nhiều so với năm 2005.

3.     Trong năm 2006, tỉnh A sẽ tổ chức phát hành trái phiếu chính quyền địa phương để đảm bảo bổ sung 40% tổng nhu cầu vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách tỉnh.

4.     Trong trường hợp cần thiết, cho phép UBND tỉnh A có quyền sử dụng tối đa 40% số dư của Quỹ dự trữ tài chính tỉnh nhằm xử lý cân đối ngân sách tỉnh.

Căn cứ vào quy định của pháp luật NSNN hiện hành, anh, chị hãy nêu nhận xét của mình về từng vấn đề nêu trên trong dự toán ngân sách của tỉnh A năm 2006?

Bài 5.

Trong năm 2005, UBND phường D đã thực hiện một số hoạt động sau đây:

1.     Thực hiện phụ thu thêm 2000 đồng/một bản chứng thực sao y hồ sơ, giấy tờ của người dân nhằm cải thiện đời sống cho cán bộ, nhân viên và nâng cấp cơ sở vật chất của phường.

2.     Yêu cầu đơn vị Kho bạc Nhà nước không áp dụng biện pháp xử lý chậm nộp như  trích tài khoản tiền gửi, kê biên tài sản… đối với một số doanh nghiệp trên địa bàn phường chậm nộp thuế do các doanh nghiệp này có đóng góp rất nhiều cho chương trình xoá đói, giảm nghèo của phường.

3.     Sử dụng nguồn tăng thu so với dự toán ngân sách phường để thưởng cho các đơn vị có đóng góp lớn cho nguồn thu ngân sách phường.

4.     Thực hiện vay từ Quỹ dự trữ tài chính của thành phố để xử lý cân đối ngân sách phường, nhằm khắc phục hậu quả nghiêm trọng của dịch cúm gia cầm. Ví dụ: Hỗ trợ cho các hộ chăn nuôi chuyển đổi ngành nghề, ổn định đời sống; tiêu huỷ gia cầm, cung ứng vắcxin cho nhân dân…

Những hoạt động trên của UBND phường D là đúng hay sai theo pháp luật NSNN hiện hành? Tại sao?

Bài 6.

Trong quá trình thực hiện dự toán ngân sách năm 2005, Chủ tịch UBND tỉnh A đã có một số quyết định sau đây:

a- Quyết định ban hành một số khoản phí trên địa bàn Tỉnh A để tăng thu cho ngân sách của Tỉnh.

b- Yêu cầu Cục Hải quan của Tỉnh giữ lại 50 tỷ đồng tiền thu từ thuế XK-NK tiểu ngạch biên giới phát sinh trên địa bàn để đưa vào dự phòng ngân sách của Tỉnh.

c- Chỉ đạo Chi cục Kho bạc nhà nước của Tỉnh phát hành tín phiếu kho bạc để bù đắp thiếu hụt tạm thời ngân sách của Tỉnh.

d- Quyết định sử dụng toàn bộ số tăng thu của Tỉnh để thưởng Tết cho các cơ quan, đơn vị thuộc Tỉnh.

Hỏi: Các quyết định trên của Chủ tịch UBND Tỉnh A là đúng hay sai? Vì sao?

Chi tiết...

Câu hỏi bán trắc nghiệm Luật Tài chính

1- Nguồn vốn vay nợ của Chính Phủ được sử dụng để đảm bảo hoạt động thường xuyên của các cơ quan quản lý hành chính nhà nước.

2- Thu bổ sung để cân đối ngân sách là khoản thu thường xuyên của các cấp NS.

3- Khoản thu 100% của ngân sách địa phương là khoản thu do cấp ngân sách địa phương nào thu thì cấp ngân sách đó được hưởng 100%.

4- Khoản thu từ thuế GTGT là khoản thu được phân chia theo tỷ lệ % giữa NSTW và NSĐP.

5- Kết dư ngân sách nhà nước hàng năm được nộp vào quỹ dự trữ nhà nước theo quy định của pháp luật NSNN hiện hành.

6- Mức bội chi NSNN được xác định bằng tổng mức bội chi của NSTW và NSĐP trong năm ngân sách.

7- Phát hành thêm tiền là một trong những biện pháp góp phần giải quyết bội chi NSNN.

8- Việc lập và phê chuẩn dự toán Ngân sách Nhà nước do cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất là Quốc Hội thực hiện.

9- Trong mọi trường hợp, dự toán NSNN phải đựơc Quốc Hội thông qua trứơc ngày 15/11 của năm trứơc.

10- Ủy ban nhân dân là cơ quan có thẩm quyền quyết định dự toán ngân sách nhà nước cấp mình.

11- Các đơn vị dự toán ngân sách được trích lại 50% kết dư ngân sách để lập quỹ dự trữ tài chính của đơn vị.

12- Quỹ dự trữ tài chính là quỹ tiền tệ được sử dụng để khắc phục hậu quả của thiên tai.

13- Số tăng thu NS cấp tỉnh đựơc dùng để thưởng cho các đơn vị dự toán NSNN theo quyết định của Chủ tịch UBND.

14- Hội đồng nhân dân các cấp có thẩm quyền quyết định về mức thu phí trên địa bàn thuộc quyền quản lý.

15- Chính phủ là cơ quan có thẩm quyền cao nhất trong lĩnh vực chấp hành ngân sách nhà nước.

16- Dự phòng ngân sách là khoản tiền được sử dụng để thực hiện những khoản chi khi nguồn thu chưa kịp đáp ứng.

17- Cơ quan thuế là cơ quan có chức năng thu và quản lý các nguồn thu của NSNN.

18- Tất cả các khoản thu NSNN đều phải tập trung vào KBNN.

19- Kho bạc nhà nước là cơ quan có thẩm quyền thu NSNN.

20- Tất cả các cơ quan nhà nước đều là chủ thể tham gia quan hệ pháp luật chi NSNN.

21- Bộ trưởng Bộ tài chính là chủ thể duy nhất được quyền quyết định các khoản chi từ dự phòng ngân sách Trung ương.

Chi tiết...